二重課税の打撃を受けた後の銀行口座を初めて見たとき、コーヒーでむせそうになりました。

私はヨーロッパでカフェやコワーキングスペースを転々とし、夢のような生活を送っていました。

自分は自由だと思っていました。

しかし、滞在日数を数えていなかったために、2つの異なる政府が私を「自国の居住者」だと判断しました。

それは、私のデジタルノマドとしての旅を終わらせかけるほどの、高額でストレスのたまる教訓となりました。

My Core Pick では、皆さんがそのようなパニックを経験せずに済むようにしたいと考えています。

税金はノマドライフスタイルの華やかではない側面ですが、これをマスターすることこそが真の自由への鍵です。

具体的には、「183日ルール」を理解する必要があります。

退屈な法令のように聞こえるかもしれませんが、実際には今のあなたの人生で最も重要な数字です。

正しく理解すれば、苦労して稼いだお金を守ることができます。

間違えれば、単に「通り過ぎた」だけの国に収入の最大50％を支払うことになるかもしれません。

カレンダーを制し、お金を守るための包括的なガイドをここに紹介します。

183日ルールとは何か？（そしてなぜそれが恐ろしいのか）

最も単純なレベルでは、183日ルールは多くの国が税務上の居住地を決定するために使用する世界的な基準です。

論理は単純です。

1年の半分以上（183日）をある国で過ごすと、事実上の居住者とみなされます。

したがって、あなたはその国に対して全世界所得に対する税金を支払う義務が生じます。

その国のカフェに座っている間に稼いだお金だけではありません。

すべてです。

物理的な滞在だけの問題ではない

ここからが厄介なところです。

多くの新米ノマドは、182日目に出国すれば安全だと思い込んでいます。

私も以前はそう思っていました。

しかし、税法がそれほど白黒はっきりしていることは稀です。

183日が「ハード（厳格な）」トリガーである一方で、多くの国には「ソフト（緩やかな）」トリガーがあります。

これらはしばしば「結びつき（Ties）」や「生活の本拠（Center of vital interest）」と呼ばれます。

配偶者がそこに住んでいれば、初日から税務上の居住者になる可能性があります。

家を購入すれば、日数のカウントダウンは関係なくなるかもしれません。

子供を現地の学校に通わせれば、政府はあなたが定住するとみなします。

「全世界所得」の罠

なぜ税務上の居住者になることがそれほど危険なのでしょうか？

それは、ほとんどの国が居住者の世界中で稼いだすべての所得に対して課税するからです。

あなたがスペインで働いているアメリカ人のフリーランサーだとしましょう。

スペインに184日滞在すれば、スペインはあなたに課税しようとします。

しかし、米国は市民権に基づいて課税するため、米国もあなたに課税しようとします。

適切な計画なしでは、同じ1ドルに対して2つの税金請求書を支払うことになります。

これこそが、今日私たちが回避しようとしている悪夢のシナリオです。

ノマドの不意を突くよくある落とし穴

長年リモートワーカーのコンサルティングを行ってきましたが、同じ間違いが何度も繰り返されるのを見てきました。

最大の問題は、税法を単純な算数の問題として扱ってしまうことです。

実際にはもっと微妙なニュアンスがあります。

「暦年」対「ローリング・イヤー（直近1年間）」の誤解

多くのノマドは、1月1日に時計がリセットされると考えています。

マレーシアやタイのような国では、それは真実です。

しかし、英国やオーストラリアのような国では、課税年度は4月や7月に始まります。

さらに、「ローリング12ヶ月期間（直近12ヶ月間）」を採用している国もあります。

これは、暦年に関係なく、任意の12ヶ月の期間を見ることを意味します。

11月に到着して5月まで滞在した場合、ローリングシステムでは居住者認定のトリガーを引いてしまう可能性があります。

目的地の「課税年度」の具体的な定義を必ず確認してください。

「1日未満」のカウント方法

国は「1日」をどう定義しているでしょうか？

かつて私は、移動日はカウントされないと思っていました。

私は間違っていました。

多くの管轄区域では、深夜0時の時点でその国にいれば、丸1日としてカウントされます。

他の場所では、たとえ3時間後に出国したとしても、空港に足を踏み入れれば1日としてカウントされます。

米国には「実質的滞在条件（Substantial Presence Test）」があり、前年の滞在日数も一定の割合で繰り越して計算されます。

複雑に聞こえるのは、実際に複雑だからです。

自分の論理が税務当局の論理と一致していると思い込まないでください。

「意図」の要素

入国管理官と税務官は互いに話をしないことが多いですが、データを共有することもあります。

観光ビザで入国したのに12ヶ月の賃貸契約を結べば、意図を示していることになります。

税務当局は意図を見ます。

地元のジムに入会したり、車を買ったり、地元の図書館カードを作ったりすれば、「結びつき」を構築していることになります。

183日に達していなくても、居住者のように見えれば、居住者のように課税される可能性があります。

戦略的計画：移動をどのように構成するか

危険性がわかったところで、解決策について話しましょう。

これは脱税ではなく、最適化の話です。

あなたには移動する自由があるのですから、それを経済的な利益のために利用しましょう。

「永遠の旅行者（パーペチュアル・トラベラー）」戦略

これは古典的なノマドのアプローチです。

どの国にも3〜4ヶ月以上滞在しません。

常に移動することで、どこでも183日ルールに抵触しません。

私はこれを3年間実践しました。

夏はバルカン半島、秋はアジア、冬は南米で過ごしました。

法的には、私はどこでも観光客でした。

しかし、このライフスタイルは消耗します。

また、新たなリスクも伴います。それは、どこにも居住していない税務上の居住者になることです。

銀行や投資会社はこれを嫌います。

彼らはあなたがどこに住んでいるかを知る必要があります。

どこかの居住権を証明できなければ、口座を凍結される可能性があります。

「タックスヘイブン」拠点戦略

これは私がほとんどの長期ノマドに推奨する戦略です。

有利な税法を持つ本拠地を選び、そこに法的居住権を確立します。

ドバイ（UAE）、パナマ、あるいはタイやマレーシアのような領土内課税国（国外源泉所得非課税国）が人気です。

ビザを取得し、アパートを借り、納税者番号（Tax ID）を取得します。

居住権を維持するのに十分な期間だけそこで過ごします。

1年の残りの期間は旅行します。

これで、国から「どこで税金を払っているのか？」と聞かれたときに、答えを持てます。

UAEの納税者番号を見せればいいのです。

これは、他の国があなたの所有権を主張しようとするのを防ぎます。

あなたは法的に0ドル（またはごくわずか）を支払い、それを裏付ける書類を持っています。

「租税条約のタイブレーカー（判定規定）」戦略

時には、税率の高い国で過ごしたいこともあるでしょう。

フランスやイタリアで夏を過ごすのが好きかもしれません。

その場合、二重課税防止条約（DTT）を活用できます。

これらは、二重に課税されるのを防ぐための2国間の協定です。

あなたが英国の税務上の居住者でありながらスペインで5ヶ月過ごした場合、条約がどちらに課税権があるかを決定します。

通常、条約は「恒久的住居」が利用可能な国を優先します。

低税率の拠点に主な住居を維持していれば、条約があなたを訪問先の高税率国から守ってくれます。

証明のアート：所在を記録する

立証責任は常にあなたにあります。

5年後に税務当局から手紙が届いたとき、2021年6月12日にどこにいたか証明できますか？

ほとんどの人はできません。

しかし、プロのノマドとして、あなたは執念深く記録をつける人でなければなりません。

デジタル上の証跡

私は毎日自分の場所を記録するスプレッドシートをつけています。

面倒に聞こえますが、1日10秒で終わります。

国ごとに色分けしています。

年末には、各管轄区域で何日過ごしたか正確にわかります。

携帯電話のGPSを使用してこれを自動的に追跡する「TaxResident」や「Ovantis」のようなアプリもあります。

レシートを保管する

パスポートのスタンプは珍しくなりつつあります。

EUのシェンゲン圏では、国境を越える際にスタンプが押されることは稀です。

これでは、いつフランスを出てドイツに入ったかを証明するのが難しくなります。

二次的な証明が必要です。

搭乗券はすべて保存してください。

電車のチケットも保存してください。

特定の場所での物理的な取引（コーヒー、食料品）を示すクレジットカードの明細書を保管してください。

これらの取引ログは、税務調査の際の最強の防御となります。

賃貸契約書

賃貸契約書のコピーは必ず保管してください。

Airbnbを利用している場合は、PDFの領収書をダウンロードしてください。

これらは、夜どこで寝ていたかを証明するものです。

居住者にならないように努めている場合は、これらが短期賃貸であることを確認してください。

12ヶ月の賃貸契約を結ぶことは、税務署員に実弾入りの銃を手渡すようなものです。

うっかりルールに抵触してしまったら？

さて、パニックになる時間です。

足を骨折してドイツに7ヶ月間足止めされたかもしれません。

恋に落ちて時間の感覚を失ったかもしれません。

あなたは今や税務上の居住者です。どうなりますか？

無視してはいけない

最悪なのは、気付かれないことを祈ることです。

共通報告基準（CRS）により、銀行は自動的にデータを政府と共有します。

長居しすぎた国に銀行口座を持っている場合、税務当局に見つかります。

外国税額控除を活用する

ほとんどの国には、条約がなくても二重課税を回避する仕組みがあります。

アメリカ人の場合、外国勤労所得控除（FEIE）と外国税額控除があります。

これらを使えば、外国政府に支払った税金を米国の税金から差し引くことができます。

あるいは、海外に住んでいる場合、所得の最初の約12万ドルを米国の税金から除外することができます。

他の国にも同様の「救済」条項があります。

所得を申告し、税金を計算し、その後、他で支払った分を控除します。

書類作成は大変ですが、実効税率70％を支払わずに済みます。

専門家を雇う

これはどれだけ強調しても足りません。

TurboTax（米国の確定申告ソフト）はここでは役に立ちません。

海外駐在者や国際税務（クロスボーダー税務）を専門とする会計士が必要です。

確かに、1時間500ドルかかるかもしれません。

しかし、彼らが2万ドルの二重課税を節約してくれるなら、それは今年最高の投資となるでしょう。

最後に：自由には規律が必要

デジタルノマドのライフスタイルは、純粋な自由として宣伝されています。

ビーチでのラップトップ、ココナッツ、そして責任ゼロ。

しかし、真の自由には規律という土台が必要です。

183日ルールを無視すれば、あなたは自由なのではなく、単に運が良いだけです。

そして、運はいずれ尽きます。

これらのルールを理解し、日数を追跡し、戦略的な税務上の家を選ぶことで、あなたは主導権を握ることができます。

郵便受けに届く手紙を心配する必要はなくなります。

入国審査官を恐れることもなくなります。

パリでのコーヒーやバリ島のビーチを、お金が安全だと知った上で楽しむことができます。

税務署員にあなたの冒険を台無しにさせてはいけません。

日数を数え、レシートを保管し、賢く旅をしましょう。

免責事項：私は経験豊富なデジタルノマドであり編集者ですが、認定された税護士ではありません。税法は頻繁に変更され、市民権によっても異なります。あなたの具体的な状況については、必ず資格のある税務専門家に相談してください。