이중 과세의 타격을 받은 후 처음 은행 계좌를 확인했을 때, 마시던 커피가 목에 걸릴 뻔했습니다.

카페와 코워킹 스페이스를 오가며 유럽에서 꿈꾸던 삶을 살고 있었습니다.

자유롭다고 생각했죠.

하지만 체류 일수를 세지 않았기 때문에, 두 정부가 저를 자신들의 소속이라고 결정해 버렸습니다.

비용도 많이 들고 스트레스도 심했던 이 교훈은 제 디지털 노마드 여정을 거의 끝장낼 뻔했습니다.

My Core Pick에서는 여러분이 그런 공포를 절대 겪지 않도록 하고 싶습니다.

세금은 노마드 라이프스타일의 매력 없는 측면이지만, 이를 마스터하는 것이 진정한 자유의 열쇠입니다.

구체적으로 '183일 규칙(183-Day Rule)'을 이해해야 합니다.

지루한 법규처럼 들리겠지만, 사실 지금 여러분의 인생에서 가장 중요한 단 하나의 숫자입니다.

제대로 이해하면 힘들게 번 돈을 지킬 수 있습니다.

잘못 이해하면 그저 '지나가던' 국가에 수입의 최대 50%를 세금으로 내야 할 수도 있습니다.

달력을 마스터하고 돈을 지키기 위한 종합 가이드입니다.

183일 규칙이란 무엇인가? (그리고 왜 무서운가)

가장 단순한 수준에서 183일 규칙은 대부분의 국가가 세무상 거주자를 결정하기 위해 사용하는 글로벌 표준입니다.

논리는 간단합니다.

한 국가에서 1년의 절반(183일) 이상을 보내면 사실상 거주자로 간주됩니다.

따라서 여러분은 전 세계 소득에 대해 세금을 내야 합니다.

카페에 앉아 있는 동안 번 돈뿐만이 아닙니다.

모든 것에 대해서 말이죠.

단순히 물리적 체류만의 문제가 아닙니다

여기가 까다로운 부분입니다.

대부분의 초보 노마드들은 182일째에 떠나면 안전하다고 생각합니다.

저도 그렇게 생각했었죠.

하지만 세법은 흑백논리처럼 명확한 경우가 드뭅니다.

183일이 "확정적" 트리거라면, 많은 국가에는 "잠재적" 트리거가 있습니다.

이는 종종 "유대 관계" 또는 "중대 이해관계의 중심(center of vital interest)"이라고 불립니다.

배우자가 그곳에 산다면 첫날부터 세무상 거주자가 될 수 있습니다.

집을 샀다면 카운트다운은 중요하지 않을 수 있습니다.

자녀를 그곳 학교에 보낸다면 정부는 여러분이 계속 머물 것이라고 가정합니다.

"전 세계 소득"의 함정

세무상 거주자가 되는 것이 왜 위험할까요?

대부분의 국가는 거주자의 전 세계 모든 소득에 대해 과세하기 때문입니다.

스페인에서 일하는 미국인 프리랜서라고 가정해 봅시다.

스페인에 184일 동안 머물면 스페인은 세금을 부과하려 합니다.

하지만 미국은 시민권 기반으로 과세하므로 미국도 세금을 부과하려 합니다.

적절한 계획 없이는 같은 1달러에 대해 두 번의 세금 고지서를 받게 됩니다.

이것이 바로 오늘 우리가 피하고자 하는 악몽 같은 시나리오입니다.

노마드들이 방심하다 걸리는 흔한 함정들

수년 동안 원격 근무자들을 컨설팅하면서 똑같은 실수가 반복되는 것을 봅니다.

가장 큰 문제는 세법을 단순한 수학 문제처럼 취급하는 것입니다.

그보다 훨씬 더 미묘합니다.

"달력 연도" vs. "롤링 연도"의 오해

많은 노마드들이 1월 1일에 시계가 리셋된다고 생각합니다.

말레이시아나 태국 같은 일부 국가에서는 사실입니다.

하지만 영국이나 호주 같은 국가는 세무 연도가 4월이나 7월에 시작됩니다.

그리고 "롤링 12개월 기간(rolling 12-month period)"을 사용하는 국가들도 있습니다.

즉, 달력상의 연도와 관계없이 임의의 12개월 기간을 봅니다.

11월에 도착해서 5월까지 머문다면 롤링 시스템에서는 거주자로 간주될 수 있습니다.

목적지의 "세무 연도"에 대한 구체적인 정의를 항상 확인하세요.

"부분 일수" 계산

국가는 "하루"를 어떻게 정의할까요?

저는 이동하는 날은 포함되지 않는다고 생각했었습니다.

제가 틀렸죠.

많은 관할권에서는 자정에 그 나라에 있으면 하루 전체로 계산합니다.

어떤 곳에서는 공항에 발을 들여놓기만 해도, 3시간 후에 떠나더라도 하루로 칩니다.

미국에는 이전 연도의 체류 일수가 부분적으로 이월되는 "실질적 체류 테스트(Substantial Presence Test)"가 있습니다.

복잡하게 들리는데, 실제로 복잡합니다.

여러분의 논리가 세무 당국의 논리와 일치할 것이라고 절대 가정하지 마세요.

"의도" 요소

이민국 직원과 세무 공무원이 서로 대화하지 않는 경우도 많지만, 데이터를 공유하기도 합니다.

관광 비자로 입국했지만 12개월 임대 계약을 체결했다면 의도를 드러낸 것입니다.

세무 당국은 의도를 봅니다.

현지 헬스장에 가입하거나, 차를 사거나, 도서관 카드를 발급받으면 "유대 관계"를 형성하는 것입니다.

183일이 안 되었더라도 거주자처럼 보인다면, 그들은 거주자처럼 과세할 수 있습니다.

전략적 계획: 여행을 구조화하는 방법

이제 위험을 알았으니 해결책에 대해 이야기해 봅시다.

이는 탈세가 아니라 최적화에 관한 것입니다.

여러분에게는 이동할 자유가 있으니 이를 재정적 이점으로 활용하세요.

"영구 여행자(Perpetual Traveler)" 전략

이것은 고전적인 노마드 접근 방식입니다.

한 국가에서 3~4개월 이상 머물지 않습니다.

끊임없이 이동함으로써 어디에서도 183일 규칙을 트리거하지 않습니다.

저는 3년 동안 이렇게 했습니다.

여름은 발칸 반도에서, 가을은 아시아에서, 겨울은 남미에서 보냈죠.

법적으로 저는 어디에서나 관광객이었습니다.

하지만 이런 라이프스타일은 지치기 마련입니다.

또한 새로운 위험을 수반합니다: 아무 곳의 세무상 거주자도 아니라는 점입니다.

은행과 투자 회사들은 이것을 싫어합니다.

그들은 당신이 어디에 사는지 알아야 합니다.

거주지를 증명할 수 없으면 계좌를 동결할 수도 있습니다.

"조세 피난처" 거점 전략

이것은 제가 대부분의 장기 노마드에게 추천하는 전략입니다.

세법이 유리한 본거지를 정하고 그곳에 법적 거주지를 마련하세요.

두바이(UAE), 파나마, 또는 태국이나 말레이시아 같은 영토 주의 과세 국가가 인기 있습니다.

비자를 받고, 아파트를 임대하고, 세금 ID를 받으세요.

거주 자격을 유지할 만큼만 그곳에서 시간을 보냅니다.

일 년 중 나머지 기간은 여행을 합니다.

이제 어떤 국가가 "세금은 어디에 냅니까?"라고 물으면 대답할 수 있습니다.

UAE 세금 ID를 보여주면 됩니다.

이것은 다른 국가들이 당신에 대한 권리를 주장하는 것을 막아줍니다.

합법적으로 0달러(혹은 아주 적은 금액)를 내면서, 이를 뒷받침할 서류를 갖게 되는 것입니다.

"조세 조약 타이브레이커" 전략

때로는 세금이 높은 국가에서 시간을 보내고 싶을 때가 있습니다.

프랑스나 이탈리아에서 여름을 보내는 것을 좋아할 수 있죠.

이럴 때는 이중과세방지협약(DTT)을 활용할 수 있습니다.

이는 두 국가 간에 당신에게 이중으로 세금을 부과하지 않도록 하는 협정입니다.

영국 세무상 거주자이지만 스페인에서 5개월을 보낸다면, 조약이 누가 과세할지를 결정합니다.

일반적으로 조약은 "영구적인 집"이 있는 국가의 손을 들어줍니다.

저세율 거점에 주거지를 유지한다면, 방문 중인 고세율 국가로부터 조약의 보호를 받을 수 있습니다.

증명의 기술: 행적 기록하기

입증 책임은 항상 여러분에게 있습니다.

5년 뒤 세무 당국이 편지를 보냈을 때, 2021년 6월 12일에 어디에 있었는지 증명할 수 있나요?

대부분은 못 합니다.

하지만 전문 노마드로서, 여러분은 강박적으로 기록을 남겨야 합니다.

디지털 행적 기록

저는 매일 제 위치를 추적하는 스프레드시트를 유지합니다.

지루하게 들리겠지만 하루에 10초면 됩니다.

국가별로 색상을 구분합니다.

연말이 되면 각 관할권에서 정확히 며칠을 보냈는지 알 수 있습니다.

"TaxResident"나 "Ovantis"처럼 휴대폰 GPS를 이용해 이를 자동으로 추적해 주는 앱들도 있습니다.

영수증 보관하기

여권 스탬프는 점점 드물어지고 있습니다.

EU 쉥겐 조약 지역에서는 국경을 넘을 때 스탬프를 거의 찍어주지 않습니다.

이 때문에 언제 프랑스를 떠나 독일로 들어갔는지 증명하기 어렵습니다.

2차 증거가 필요합니다.

모든 탑승권을 저장하세요.

기차표를 저장하세요.

특정 위치에서의 물리적 거래(커피, 식료품)가 찍힌 신용카드 명세서를 보관하세요.

이러한 거래 기록은 세무 감사 시 최고의 방어 수단입니다.

임대차 계약서

임대 계약서 사본을 항상 보관하세요.

에어비앤비를 이용한다면 PDF 영수증을 다운로드하세요.

이것들은 밤에 어디서 잤는지를 증명합니다.

거주자가 되지 않으려 한다면, 단기 임대인지 확인하세요.

12개월 임대 계약을 맺는다면 세무 공무원에게 장전된 총을 건네주는 꼴입니다.

실수로 규칙을 어겼다면?

자, 공포의 시간입니다.

다리가 부러져 독일에 7개월 동안 갇혔을 수도 있습니다.

사랑에 빠져 시간 가는 줄 몰랐을 수도 있죠.

이제 세무상 거주자가 되었습니다. 어떻게 될까요?

무시하지 마세요

가장 나쁜 행동은 그들이 눈치채지 못하길 바라는 것입니다.

공통보고기준(CRS)에 따라 은행은 정부와 자동으로 데이터를 공유합니다.

너무 오래 머문 국가에 은행 계좌가 있다면 세무 당국이 알게 될 것입니다.

외국 납부 세액 공제 활용하기

조약이 없더라도 대부분의 국가는 이중 과세를 피하기 위한 장치를 갖추고 있습니다.

미국인이라면 해외 근로 소득 공제(FEIE)와 외국 납부 세액 공제가 있습니다.

이를 통해 외국 정부에 낸 세금을 미국 세금 청구서에서 뺄 수 있습니다.

또는 해외에 거주하는 경우 소득의 첫 ~$120,000를 미국 세금에서 제외할 수 있습니다.

다른 국가들도 비슷한 "구제" 조항을 가지고 있습니다.

소득을 신고하고 세금을 계산한 다음, 다른 곳에서 이미 지불한 금액을 공제합니다.

서류 작업이 많지만 실효 세율 70%를 내는 것은 막아줍니다.

전문가 고용하기

이 점은 아무리 강조해도 지나치지 않습니다.

터보택스(TurboTax) 같은 프로그램은 여기서는 도움이 되지 않습니다.

해외 거주자 및 국경 간 과세를 전문으로 하는 회계사가 필요합니다.

네, 시간당 500달러가 들 수도 있습니다.

하지만 그들이 이중 과세 20,000달러를 아껴준다면, 그것은 올해 최고의 투자가 될 것입니다.

맺음말: 자유에는 규율이 따릅니다

디지털 노마드 라이프스타일은 순수한 자유로 포장되어 있습니다.

해변의 노트북, 코코넛, 그리고 책임 없는 삶.

하지만 진정한 자유는 규율이라는 토대 위에 있습니다.

183일 규칙을 무시한다면, 당신은 자유로운 게 아니라 그저 운이 좋은 것입니다.

그리고 운은 언젠가 다합니다.

이 규칙들을 이해하고, 날짜를 추적하고, 전략적인 세무 주거지를 선택함으로써 통제권을 가지세요.

우편물에 대한 걱정을 멈추세요.

국경 관리 요원을 두려워하지 마세요.

파리에서의 커피나 발리에서의 해변을 돈이 안전하다는 것을 알고 즐길 수 있습니다.

세무 공무원이 당신의 모험을 망치게 두지 마세요.

날짜를 세고, 영수증을 보관하고, 더 똑똑하게 여행하세요.

면책 조항: 저는 경험 많은 디지털 노마드이자 에디터일 뿐, 공인 세무 변호사가 아닙니다. 세법은 자주 변경되며 시민권에 따라 다릅니다. 귀하의 구체적인 상황에 대해서는 항상 자격을 갖춘 세무 전문가와 상담하십시오.